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鹏小盛 老板让员工注册个体工商户节税？但是这个问题你一定要注意

鹏小盛 老板让员工注册个体工商户节税？但是这个问题你一定要注意

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鹏小盛 老板让员工注册个体工商户节税？但是这个问题你一定要注意

近些年 ， 随着国家对于企业的监控越来越严格 ， 这就让很多企业都没有办法再逃避该缴纳的税款 ， 不过俗话说 ， 上有政策下有对策 ， 虽然不能逃税 ， 但是死还是有很多的节税方式 ， 今天我们就来说说节税那点事 ，
前几天有个客户咨询我们 ， 他是在一家做IT ， 每个月的公司绩效等还是相当不错的 ， 不过今年受疫情影响 ， 公司没有每年景气 ， 但是还可以 ， 前些天公司老板让他们去注册一个个体工商户 ， 说这样可以避税 ， 这就让员工心理犯起了嘀咕 ， 那么个人注册个体工商户到底能不能起到节税的效果呢？

首先我们要知道个体工商户目前的税收政策：增值税起征点销售额10万/月、30万/季度 ， 个人所得税税如果核定征收起征点3万/月－10万/月 ， 大部分地区是5万/月 ， 因此如果发放工资薪金在5万/月以内 ， 注册个体工商户采用核定征收 ， 是不需要缴税的 。
如果公司这样筹划 ， 对于员工个人来说需要注意几个问题：
⑴注册个体工商户之后 ， 你跟公司的劳动合同怎么处理？公司如果采用这样的方法支付全部工资 ， 那么员工就是经营个人为公司提供劳务 ， 不是员工身份了 ， 你们的三险一金公司怎么缴纳？不发工资了三险一金以什么为基数？
如果是公司员工 ， 和公司存在雇佣关系 ， 工资薪金所得 ， 公司是法定扣缴义务人 ， 必须对员工工资薪金扣缴个人所得税并做全员申报 ， 即使达不到起征点 ， 也要做申报 。
因此 员工首先要明白劳动关系是否还存在？三险一金怎么缴纳？
注册个体工商户是用来发放全部工资还是部分工资？
新个税法居民个人可以有两处就职 ， 这样避税 ， 公司发放部分工资理论上是可能的 。
⑵避税失败的几率很大：不是成立了个体工商户就能避税 ， 有些避税是理论上的 ， 实际操作难度较大 。

设立了营业执照 ， 要定期为公司开具发票 ， 公司才能支付所谓“工资” ， 如果你的个体工商户本身没有经济实质 ， 没有工作职能 ， 税务部门也不认可的 。
由于本身是公司员工 ， 又为公司提供劳务或服务 ， 是否具有经济实质问题 ， 是否具有合理商业目的？如果不符合 ， 很容易被税务机关实施反避税调查 ， 税务风险很大的 。
因此怎样经营 ， 经营范围 注册资金等要筹划好 。
⑶一旦出现税务风险的处理 。
筹划方案分析
⑴筹划劳务报酬所得：这个筹划方案 ， 理论上是可行的 ， 如果用于劳务报酬所得筹划 ， 成功概率比较大 。 比如：业余时间以独立个人的身份为某公司做设计或者咨询或者某项服务 ， 公司支付的是劳务报酬所得 ， 如果个人注册个体工商户营业执照 ， 用个体工商户的名义提供劳务 ， 这时对于工商户来说就是销售收入了 ， 是经营所得 ， 公司在支付个体户款项也不是劳务报酬所得不需要扣缴个人所得税 ， 而个体户如果实行核定征收 ， 每月或每季提供劳务在增值税和个税起征点以下 ， 不需要缴纳增值税和经营所得个人所得税 ， 这样就成功规避了劳务报酬所得个人所得税 。

这样筹划成功的前提是 ， 劳务本来是实际存在的 ， 而且个人和公司之间不存在雇佣关系 。
⑵筹划工资薪金：个人工资薪金比较高 ， 注册个体户营业执照发放部分工资 ， 主要的风险在于 ， 注册的个体户 ， 有没有实际经营能力 ， 是否真的具有经营职能 ， 公司付款是否有合理的商业目的？保留雇佣关系 ， 本身是公司员工 ， 如果个体工商户只是一个空壳 ， 固定给公司开几张发票 ， 风险就很大了 ， 而且本身和公司还存在雇佣关系 ， 税务机关很容易注意到实施反避税调查和纳税调整 ， 风险不仅是补税会面临罚款 。
【鹏小盛|老板让员工注册个体工商户节税？但是这个问题你一定要注意】税务筹划不是单方筹划 ， 税务机关也不会按照你的思路履行执法职能 ， 一般反避税条款 ， 对于税务机关而言 ， 具有赋予反避税裁量权的授权性质 。

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