有何猫腻？7大券商连遭交易所问询( 三 )

2019-09-19

值得注意的是，申万宏源买入返售金融资产减值准备主要为股票质押买入返售金融资产计提，其表示，集团于每个资产负债表日通过逐笔评估股票质押买入返售金融资产的信用风险，将信用减值划分为信用风险未显著增加、信用风险显著增加、已发生信用减值等三个阶段。

而最严重的情况，也就是已发生信用减值，又该如何认定？申万宏源表示，股票质押业务出现以下任何一种情况的，通常被认定为第三阶段，即已发生减值：

（1）履约保障比例低于100%；

（2）对质押物进行处置后仍未全额收回本金及利息；

（3）本金或利息逾期天数超过90天（不含）。

而针对这一阶段的股票质押业务，申万宏源将通过逐笔评估债务人的信用状况、还款能力，并考虑债务人包括股票以及追加担保品在内的担保资产价值及其他增信措施，综合评估预期可收回的全部合同现金流量，按照合同应收的所有合同现金流量与预期收回的所有现金流量之间的现值差额计提减值准备。

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