31家待上市企业“踩雷”瑞华，这家为康得新提供审计的事务所近三年多次被罚( 三 )_：31家待上市企业“踩雷”瑞华

2017年2月，因2013年报审计过程中未勤勉尽责，未按行业准则规定对银行账户实施函证程序等原因，被广东证监局罚没业务收入95万元，并处以95万元的罚款。

2017年3月，瑞华会所因振隆特产IPO财务造假再次被证监会公告处罚。瑞华所对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计并出具了标准无保留意见的审计报告，在审计过程中未勤勉尽责，其所出具的审计报告存在虚假记载。

2018年12月29日证监会对瑞华所作出了行政处罚，原因是瑞华所担任华泽钴镍材料股份有限公司（已退市）2013年、2014年度财务报告的审计机构，未勤勉尽责，其出具的审计报告存在虚假记载。

根据《证券法》第二百二十三条规定，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。

具体来看，会计师事务所的上级主管部门为财政部，其从事证券业务需申请相关许可证，至于是否会被吊销证券许可证，根据证监会发布的《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》中规定，会计师事务所在执行证券、期货相关业务中，违反《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、法规，给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，暂停执行证券、期货相关业务或者吊销证券许可证。