多项信披违规天夏智慧被采取出具警示函措施( 二 )_：多项信披违规天夏智慧被采取出具警示

《每日经济新闻》采访人员了解到，针对2018年年报，会计师事务所就曾对天夏智慧出具否定意见的《内控审计报告》。

报告显示，在审计过程中，会计师识别出天夏智慧公司的财务报告内部控制存在以下重大缺陷：天夏智慧公司存在未经董事会、股东大会批准对关联方债务提供担保而涉及诉讼事项，该事项导致天夏智慧公司及其子公司部分银行账户及股权资产被司法冻结。天夏智慧公司未及时、有效地管理与诉讼及资产冻结相关的信息，及时履行信息披露义务。上述事项不符合天夏智慧公司章程及内部规章制度的相关规定，与之相关的财务报告内部控制设计和运行失效。

会计师事务所还指出，天夏智慧董事会秘书长期空缺造成与公司信息披露相关的内部控制及程序未得到有效执行，三会运作和内部决策机制未能完全有效运行，并导致信息披露不完整、不规范。

上述担保事项也引起了深交所关注。6月27日，天夏智慧披露了关于2018年年报问询函的回复公告。天夏智慧表示，“除已经披露的担保情形外，公司本身未出现违规担保的情形，公司对涉诉担保案件均不知情，不是公司的真实意思表示，涉诉担保事项的具体情况还在调查中，具体情况尚需进一步核实，后续一经查实，公司将根据相关法律法规的规定，及时履行信息披露义务。”