之前 ， 通过调取当地某煤炭销售企业A公司的银行流水 ， 山西长治市稽查人员发现该公司存在“同一日内多进多出、进出金额一致”的情况 ， 呈现资金回流特征 。 异常的资金回流 ， 就成为了稽查人员的有效突破口 。
经过层层分析调查取证 ， 该煤炭销售企业通过公司账户、个人账户、交叉账户等形式 ， 构建了八级非常规资金回流模式 。
但是 ， 即便绕了这么大一圈 ， 最终也是被稽查人员通过数据分析和部门协同查到资金回流 ， 找到虚开证据！可见 ， 不管你转来转去经过多少道 ， 税务部门总会通过资金往来查到蛛丝马迹！
而且 ， 可追踪的数字人民币已经逐渐用于市场交易 ， 税务管理部门就更容易获取纳税人的资金流动信息 。
总结虚开案件中资金回流具备的一些特征 ， 主要包括以下几点：
1．存在交易双方的资金流转；
2．汇出与汇入时间相隔较短；
3．汇入汇出资金相同或相近 ， 或二者存在开票费用的差额关系；
4．通过同一或多个私人账户经过一次或多次操作汇入汇出相关账户；
5．无合理且正当的理由解释资金流转情况 。
如果企业大额交易中有同时符合以上特点的 ， 那就得小心了 ， 税务局通过最新的科技手段 ， 最终都会查到企业资金流向的异常 。
真实记录资金流向 ， 就可以尽量从源头避免个别企业和个人钻空子！
03 真实业务！防患于未然！
在实务中 ， 查实“资金回流” ， 是怀疑纳税人虚开或者偷税的重要线索 。
但是 ， 作为单一的证据 ， 也必须与纳税人的生产经营能力、物流、购销等证据共同组成证据链发挥作用 。 税务局查资金流 ， 重点更要看企业银行流水的合理性 。
所以在日常经营中 ，企业应当从以下两方面 ， 重视并做好资金回流的税务风险防控 。
对于企业和个人存在借贷等资金往来关系的 ， 准备好相应的证据 ， 证明资金最终流入源头供货方 ， 并且存在真实的业务以及经济关系 。
具体包括 ， 确保开票环节的业务真实性 ， 注重防范开票环节的税务风险 ， 加强对受票单位、第三方合作人员的诚信审核 ， 确保对货物服务交付、资金收付等关键环节、关键交易行为的控制 ， 预防外部舞弊 ， 从根源上防止被他人利用、恶意套取发票的风险 。
其次 ， 企业该应该关注公对私、私对公的资金流转情况 ， 尤其是公司法人、实际控制人和主要股东、财务负责人的个人账户资金流向 ， 防止被税务机关认定为资金回流 。
截止到现在 ， 资金流的异常 ， 仍然是税务机关认定虚开行为的重要“抓手” ， 尤其是公户对私户的大额转账 。
企业最好的办法 ， 是在全流程做好税务合规 ， 呈现合理真实的资金流 ， 这样即便面对稽查也无需惊慌 。 否则一旦被确认虚开 ， 企业受到的影响将会十分严重 。
推荐阅读
- 男人和女人相爱，若各自有家庭，请牢记这三句忠告
- 掘金可能成为今夏最忙碌的球队？他们可能会进行一系列的交易？
- 男子花50元“找乐子”，完事后被拦下，女孩哭诉：我都出血了！
- 火箭想在选秀大会中大展拳脚，他们正在寻求向上交易的可能性？
- 三本读者评价十分逆天的小说，剧情极度生草，莫名吸引人看下去
- DNF贵族机要副本怎么开？关于新版本两大副本开启，攻略指南上线
- 卢卡库换马丁内斯，这笔交易可行吗？
- DNF110版本纳瑟乌森林-英豪模式难度1/2搬砖收益测试！
- 六亿欧元入账，巴萨提高转会预算上限，手握3亿欧元继续抢人