应交增值税怎么算
【应交增值税怎么算】企业应缴纳增值税的计算方法
答：为方便企业填报 ， 可根据实际情况采用以下方法：
(1)对于一般纳税人企业，该指标也可以根据实际操作中的“增值税纳税申报表”进行计算，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转移-免抵退税货物退税) 。同时需要注意的是，该指标的计算应包括相应的商品和服务项目 。
(2)实行简易征收方式的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中的“简易征收方式计算应纳税额”填写指标 。
(3)对于符合财税部门要求，对某些产品实行减税的一般纳税人企业 ， 在按照“增值税纳税申报表”填写指标时，也应扣除“减税金额” 。
(4)小规模纳税人企业可按“增值税纳税申报表”中的“本期实际应纳税额”填列 。
应付增值税的会计处理
(1)月末，企业应将当月应缴未缴增值税从“应交增值税”转入“欠缴增值税”，使“应交增值税”明细账无贷方余额，会计分录如下：
借款：应交税金-应交增值税(未付增值税转出)
贷方：应付税款-增值税未付 。
(二)月末，企业将当月多缴纳的增值税从“应交增值税”转为“未付增值税” ， 即：
借款：应付税款-未付增值税
贷方：应付税款-应付增值税(转出时支付的增值税)
(3)在缴纳当月实现的增值税时(如开具专用缴款书预缴税款) ， 借记“应交税金-应交增值税(已缴税)”，贷记“银行存款” 。
(4)当月上交上月或前一个月实现的增值税时，如果在共同报告期申报纳税，并补缴前一个月所欠税款，则应将应缴未缴的增值税借记并贷记银行存款 。
(5)“应交税金——应交增值税”科目期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额 。
(6)“应交税金-未付增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未付的增值税 。
年应税销售额不超过新标准的小规模纳税人，可按现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格 。以上都是关于企业应缴纳增值税的计算方法 。更精彩的金融知识在会计学校 。想提高专业技能的朋友可以继续去官网咨询了解 。
如何计算公司今年累计应缴纳的增值税
在增值税账户页，本月合计是本月发生的总额 ， 本年度累计是年度累计 。本年度累计金额为申报系统自动累计金额 。即在月报时填写本月的28-31行(29行无内容)，系统自动生成本月号的27行，自动累计本年度累计金额的27行 。累计金额不能修改 。应纳税额-本年应纳税额 。应交营业税、应交所得税、应交城镇土地使用税、车船税、个税、房产税、教育费附加等应交税费二级科目 。增值税纳税申报表主表中的累计金额由本期金额加上上期累计金额生成 。但是，本表第25项“初始未付税款(超额支付为负数)”
如何填写增值税附表中已缴纳的税款
1.年初未缴增值税是指去年底未缴到税务局的增值税 。应该是应交税金——未付增值税的期末余额 。年初累计未付金额应相同 。
2.本期转移额是指本年度应缴纳给税务局的增值税(本年度应纳税额——未缴纳增值税的金额)
3.期末未付金额=年初未付金额(用’-‘表示)；本年转账金额(体现为’-‘)-本年已付金额 。
4.我们应该问税务局 。进项税的财务账户和纳税申报表之间有1美分的差异 。调整是企业的财务账户 。调整与税收一致 。如果相差太大，税务局查账的时候会发现 ， 要咨询税务局 。
本表第30项“本期上期应纳税额”栏中的数据应填写纳税人本期缴纳的未缴增值税，包括按简易征收方式计提的上期未缴增值税 。“今年累计”栏中的数据是一年中月份的总和 。
本表第32项“期末未付税款(多付为负数)”一栏中的数据为纳税人本期期末应付未付增值税，但不包括税务检查应付未付税款 。“累计年份”栏中的数据与“月数”栏中的数据相同 。
以上是公司今年累计应缴纳增值税如何计算的全部内容 。看了上面的介绍 ， 你学会自动生成了吗？主表只支付本月，手工填写每月应付金额 。其他是自动计算的 。如果在实际操作中遇到什么问题，可以咨询会计学校的网上答疑老师一起讨论学习！
1.国税征收的税种主要有：增值税、消费税、所得税(2002年1月1日起注册的企业在国税缴纳)、金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税等 。
地方税征收的税种包括所得税(2002年以前注册的企业)、营业税、印花税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、契税、房产税、车船税、遗产税、屠宰税和个人所得税 。
2.国内企业在地方税中经常涉及的税种包括：税率分别为3%、5%和20%(不同税目和税率)的营业税、印花税(比例税率和固定税率)、城建税(城市7%、县城3%、其他1%)、教育费附加3%、其他地方附加费1% 。房产税：按照房产残值计算应纳税额的，适用税率为1.2%；如果按照房产租金计算应纳税额，税率为12% 。车船税和个人所得税等 。
3.一般纳税人增值税税率为17%和13%(不同税目不同税率)，小规模纳税人增值税税率为4%(商业)和6%(工业) 。
3.外商投资企业和外国企业暂不征收城市建设税 。
4.城镇房地产税的纳税人为外商投资企业、外国企业、港澳台同胞和华侨投资的企业、外国人、港澳台同胞和华侨等 。而且他们只对中国境内的房地产征税 。有两种税率 。按照财产价值计算应纳税额的 ， 适用税率为1.2%；如果按照房产租金计算应纳税额，税率为18% 。
5.车船牌照税的纳税人为外商投资企业、外国企业、港澳台同胞和华侨投资兴办的企业以及外国人(包括港澳台同胞和华侨)所有的车船 。
应付增值税会计：
一、一般纳税企业
为核算企业应缴纳增值税的发生、抵扣、缴纳、退税、转出，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已缴纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等栏目 。
企业从中国采购物资或者接受应税劳务时，按照增值税专用发票记载的金额借记“物资采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或者“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目 。根据应付或实际支付的总额，借记“应交税金——应交增值税(进项税)”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目 。对于外购商品的退货，做相反的会计分录 。
企业购买免税农产品时 ， 按照进价和规定的抵扣率计算进项税额，借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目，按照进价扣除按规定计算的进项税额后，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目 。根据应付或实际支付的价格，贷记应付账款、银行存款等科目 。购买生产用固定资产所缴纳的增值税应计入增值税进项税额 ， 可从销项税额中扣除 。所购货物用于非应税项目，已缴纳的增值税应计入所购货物的成本 。
企业采购的货物遭受重大损失 ， 且采购的货物用于其他目的(如非应税项目、集体福利或个人消费等)的 。)，进项税额通过“应交税金-应交增值税(进项税额的转移)”科目转入相关科目，借记“待处理财产损失”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税金-应交增值税” 。
企业销售商品或者提供应税劳务时 ， 按照营业收入和应交增值税借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照实现的营业收入贷记“应交税金——应交增值税(销项税)”和“主营业务收入”、“其他业务收入” 。如果发生销售退货，则进行相反的会计分录 。企业以自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，以自产或委托加工或购买的货物作为投资，分配给股东并赠送给他人的，应作为销售货物计算缴纳增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“营业外支出”，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)” 。
企业缴纳的增值税 ， 借记“应交税金——应交增值税(已缴税)”科目，贷记“银行存款”科目 。
第二，小型纳税企业
小规模纳税人应按销售不含税和规定的增值税征收率计算缴纳增值税 。销售商品或者提供应税服务时，只能开具普通发票 ， 不能开具增值税专用发票 。小规模纳税人没有抵扣进项税额的权利，其购买商品或者应税劳务所缴纳的增值税直接计入有关商品或者劳务的成本 。因此，小规模纳税人只需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目下设置栏目 。“应交税金-应交增值税”科目的贷方登记应交增值税 ， 借方登记已交增值税；期末贷方余额为未付增值税，借方余额为多付增值税 。
小规模纳税人购买货物和接受应税服务所缴纳的增值税 ， 直接计入相关货物和服务的成本，借记“物资采购”和“在途物资”科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目 。
企业购买材料不能取得增值税专用发票的，比照小规模纳税人处理 。发生的增值税应计入材料采购成本，同时借记“材料采购”和“在途材料”科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目 。
应交增值税怎么算？公式为：应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式：含税销售额/(1税率)=无税销售额
不含税销售额税率=应纳税额
上面说增值税是“附加税” 。什么是附加税，也就是附加税，由消费者承担 。比如：
你公司从A公司购买了100件商品A，金额为1万元，但你实际要向对方支付的款项是1万1万* 17%(假设增值税率为17%)=1.17万元而不是1万元 。
为什么只有购买的商品价值只有一万元，还要再付1700元？因为这个时候，你公司作为消费者，要额外缴纳1700元的增值税 ， 这是增值税的价外征收 。这1700元增值税是你公司的“进项税” 。甲公司多收了1700元增值税，不归甲公司所有，甲公司应将1700元增值税上缴国家 。因此，甲公司只征收和代缴税款，不承担税款 。
另一个例子是：
你公司将100件进货加工成80件B产品卖给B公司 ， 销售额15000元 。你想从B公司收的B产品货款不仅仅是15000元，而是15000 15000 * 17%=17550元，因为此时的B公司作为消费者，还应该再付给你2550元的增值税，这是你公司的“销项税” ， 你公司收的2550元增值税不归你公司所有，你公司要上交国家 。因此，2550元的增值税并非由贵公司承担 ， 仅由贵公司代收代缴 。
如果你公司是一般纳税人，进项税额可以从销项税额中扣除 。
按照上面的例子，你公司购买商品支付的进项增值税是1700元，销售B产品收取的销项增值税是2550元 。由于你公司是一般纳税人，所以进项增值税可以从销项增值税中扣除 。所以，你公司缴纳的增值税(销售B产品并取得B公司货款后)不是向B公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元(即你公司购买A货时货款中加了1700元，由A公司代收代缴) ， 所以这850元就是B公司 。b公司买了你公司的产品b，然后卖给c公司，c公司卖给d公司…所有这些过程都要缴纳增值税 ， 增值税被转嫁给最终消费者，直到最终消费者购买为止，因此增值税也是一种流转税 。
如果你是会计，你也可以从会计分录中看到：
当贵公司从A公司购买100件商品时，分录为：
借：原材料10000
应交税金-应交增值税(进项税)1700
贷款：应付账款-公司A11700
在分录中 ， 收取的1700元不作为公司的费用，而是作为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人 ， 进项税可以抵扣 。
当贵公司向B公司销售80款A产品时，分录为：
借款：应收账款-B公司17550
如何按照增值税计算税费和附加费？
对于应交增值税及附加的计算，一般来说是本月销售商品或服务产生的销项税额合计，减去购买商品或服务的进项税额合计，即为你应缴纳的增值税税额 。
1)销项税-流转税=应交增值税
2)应交增值税X0.07(城建税)
应交增值税X0.03(教育附加费)
应交增值税X0.02(当地教育附加费)
应交增值税X0.01(河道管理费)
每月应交增值税怎么算？
备抵是当月的进项税和销项税 ， 未来期间有可以抵扣的进项，不会有负数 。
例如：(1)如果本月销项税额为100，进项税额为50，则应交增值税为100-50=50
(2)如果本月销项税额为100，进项税额为110，则本月不需要缴纳增值税 ， 最终允许税额为=110-100=10
如果下个月产量还是100，进项税是60，那么下个月应付增值税=100-60-10=30
