得之不喜失之不忧 《经济法基础》考点讲义：劳动合同解除和终止的经济补偿（含模拟题附答案）( 八 )
根据本题要点(5)所提示的内容 ， 在计算当年企业所得税应纳税所得额时 ， 下列表述中 ， 不正确的是( ) 。A:捐赠支出85万元 ， 应全额调增应纳税所得额B:捐赠支出 ， 应调增应纳税所得额12万元C:税收滞纳金6万元 ， 应全额调增应纳税所得额D:税收滞纳金6万元 ， 可以据实扣除 ， 无需进行纳税调整答案:ABD
解析: (1)
选项AB：企业发生的公益性捐赠支出 ， 在年度利润总额12%以内的部分 ， 准予在计算应纳税所得额时扣除 ， 超过的部分 ， 不得扣除 。 捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600×12%=13(万元) ;(2)税收滞纳金不得在税前扣除 。 应全额调增应纳税所得额 。
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