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工作计划|财务内部审计工作计划模板( 二 )


主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表 ， 并检查相应的原始凭证以及是否过入总账 ， 还有收入的确认时间是否正确 。最后完成主营业务收入的审定表 ， 调整金额并列出调整分录 ， 完成主营业务收入审计程序表 。
主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同 ， 需要检查的原始凭证也都几乎一致 。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间 ， 对错误的处理进行调整 ， 并完成相应的审定表 ， 再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表 。营业税金及附加的审计与所得税的审计 ， 主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整 ， 需要联系之前所做的审计过程 ， 进行相应的调整 ， 如:对虚增的销售业务的调整 ， 对退货有关的税金的调整 ， 对于补提折旧造成所得税差异的调整等 。最后根据实际检查审定的情况完成所得税审定表 。
四、实习心得
经过一周的实习实训 ， 让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作 ， 可以说 ， 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验 ， 从报表中审出问题 ， 在对问题进行调整分析 ， 最后写写出审计报告 ， 每一个过程都是那么的复杂与繁琐 ， 让我认识到审计工作的重要性和谨慎性 。从大一到现在做了很多的上机实习课 ， 每一次都有不一样的体会 ， 不仅因为实习的课程不同了 ， 也因为随着年岁的增长 ， 看到的东西也有所不同了 ， 通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西 。
首先 ， 我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要 。审计的理论课更侧重于讲授整体的理论体系 ， 对于实践方面会碰到的问题基本不提及 ， 因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案 ， 再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出 ， 以及各账审定表处理的先后顺序 。在学校里 ， 老师可以教会我们很多的理论知识 ， 但是一旦出了学校 ， 拥有较强的自学能力就必不可少 。自学能力是指一个人独立学习的能力 ， 也是一个人获取知识的能力 。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力 。自学能力也是衡量一个人可持续发展能力的重要要素 。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识 ， 更要学会怎样去学习 ， 这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件 。然而要有良好的自学能力 ， 就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力

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