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工作计划|财务内部审计工作计划模板( 六 )


第二天：
我们开始了解被审计单位整体层面的内部控制 ， 查看被审计单位整体层面内部控制的设计 。针对其整体层面内部控制的控制目标 ， 记录相关的控制活动 。执行询问、观察和检查程序 ， 评价控制的执行情况 。记录在了解整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及采取的措施 。当然我们也需要填写相关的内部控制汇总表 。
采购与付款循环的内部控制 。我们首先要了解被审计单位本次循环和财务报告的内控设计 。针对控制目标 ， 记录相关控制活动 ， 以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定 。执行穿行测试 ， 证实对交易流程和相关控制的了解 ， 并确定相关控制是否得到执行 。记录识别出来的风险 ， 以及拟采取的应对措施 。
进一步审计程序工作底稿 ， 我们针对的是销售预收款循环控制的测试 ， 了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据 ， 控制测试程序包括询问、观察、检查以及从新执行 ， 但若要询问的话 ， 我们还需要与其他审计程序结合使用 ， 已获得更有效的审计证据 。
实质性测试工作底稿 ， 首先老师给我们分析了审计目标与认定对应的关系 ， 库存现金、银行存款的监盘 ， 余额调节表 ， 对银行存款余额的函证并编制汇总表 。老师要求我们自己填库存现金监盘表 ， 具体操作是查询相关的会计资料 ， 库存现金明细表等原始凭证 ， 观察能否发现什么问题 。银行存款明细表是与总账、余额调节表核对 ， 每一个账户都需要检查清楚 ， 还要结合库存现金、其他资金和报表 。函证银行存款确认是否有差额 。根据对银行存款的检查、函证 ， 我们还要填写相应的银行询证函 。
第三天：
对货币资金收支的检查 ， 如果发现被审计单位记录有误的 ， 我们要指出来并作相应的分录调整 。然后是应收账款 ， 先查看明细账看有什么漏记的或错记的 ， 审计说明中要说明原因 ， 作出调整 。根据应收账款函证结果汇总表 ， 填写调节表并在审计说明中具体阐述 。最后根据往来凭证抽查应收账款总账 。
存货的认定和审计程序 ， 存货类别明细账是根据领料单、发料单等原始凭证填列的 ， 最后的期末余额要与报表存货核对 ， 查看是否存在差异 ， 若存在 ， 则作出相应的调整 。存货入库截止测试 ， 要分清楚是201x年前还是201x年前 ， 这样好区分存货是否正确的存在会计期间 ， 原始凭证到明细账 ， 抽取样本与明细账的借方发生额核对 。对于出库也是同样的方法 ， 这样做的目的是对存货的盘点 ， 出库入库有很好的保证 ， 便于以后对存货的清点 ， 记录等 。监盘结果汇总表是根据教材一一填写的 ， 发现产成品经营盘亏 ， 我们就应该重点盘查该项目 。产成品——纯净水的计价测试中 ， 我们采用月末一次加权平均法 ， 其期末结存与账面有差异 ， 分析出现这样情况的原因 ， 同时做出调整分录 。

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