工作计划|财务内部审计工作计划模板( 七 )
第四天：
继续填写审计工作底稿 ， 包括直接人工成本检查情况表 ， 制造费用明细表 ， 制造费用检查情况表 ， 核算其内容及范围 ， 并对其进行审计说明 。然后根据认定、审计目标和审计程序对应关系 ， 进行固定资产的计划实施的实质性程序 ， 包括固定资产、累计折旧及减值准备明细表 ， 固定资产盘点检查情况表 ， 固定资产增加检查表 ， 固定资产减少检查表 ， 折旧计算检查表 ， 并对审计工作进行说明并编制调整分录 ， 提出整改意见 。之后进行短期借款认定、审计目标和审计程序对应关系 ， 填写短期借款明细表 ， 与之相对应的利息分配检查情况表 。老师用屏幕广播先在电脑上讲解各种审计工作需要审计的原始凭证 ， 记账凭证和账簿以及需要填写的底稿的填法 ， 然后自己再根据老师的讲解以及理论课上学到的知识独立完成今天的审计工作 。
第五天：
应付账款的检查中 ， 明细账与凭证内容、原始凭证都相符 ， 账务处理都正确 ， 与入库单、购货发票核对均正常 。抽查应付账款中 ， 通过原始凭证、记账凭证、财务处理、会计期间的检查 ， 与总账报表一致 。长期借款中 ， 在原始资料中查出利率 ， 计算出本期利息 ， 复核加计正确 ， 与总账余额报表核对一致 。但在利息分配检查中发现 ， 在建工程纯净水车间有一部利息支出应费用化 ， 但账务处理全归结于资本化 ， 所以我们应计算专项借款和非专项借款的具体费用化得余额 ， 虽然短期借款和长期借款的账务处理都比较简单 ， 但我们需要注意的是其利息的具体分配流程 ， 正确的计算方法 ， 明确在建工程的支出是资本化还是费用化 ， 这是很重要的部分 ， 对财务报表有一定的影响 。
接下来是对营业收入的审查 ， 明细表重点是查金额较大的项目或者月份 ， 产品销售的分析表 。我们需要做的根据收入和成本是计算毛利率 ， 与销售总账、报表核对是否一致 ， 发现有四个月的销售数量和成本数量不一致 ， 且十二月份的毛利率变动异常 ， 应着重检查该月份的销售交易 。
第六天：
根据发货单和明细账填写主营业务收入截至测试表 ， 检查是否跨期 ， 进行审计说明 。根据主营业收入总账和其他营业收入总账 ， 登记营业收入检查情况表 ， 核对原始凭证是否齐全 ， 记账凭证与原始凭证是否核对一致 ， 账务处理是否正确 ， 是否记录于恰当的会计期间 ， 并进行抽查 。接着做营业成本与认定的对应关系 ， 根据主营业务成本总账与明细账登记主营业务成本明细表 ， 并据此进行审计说明 。然后分析安琪儿食品有限责任公司主要生产的奶油苏打饼干、鸡蛋桃酥饼干、塑料瓶、易拉罐这几种产品 ， 填写主要产品单位主营业务成本分析表 。根据材料 ， 核对出库数量与销售数量是否匹配 ， 计价/计算方法是否正确 ， 计价/计算方法前后期是否一致 ， 提出差额调整意见 。填写主营业务成本重大调整事项核查表 ， 核查被审计单位账务处理中存在的重大主营业务成本调整事项的合理性 。根据营业成本登记其他业务成本明细表、主营业务成本倒轧表和营业成本检查情况表 ， 并据此填写业务内容、科目名称、核对内容等 。做完之后老师讲解一遍 ， 对于出现问题的部分着重分析 。最后审计项目为营业税金及附加 ， 登记相关的明细表和营业税金及附加检查表 ， 根据抽查结果登记表格 。对营业税金及附加进行审计分配调整 ， 还登记了以前的调整分录 ， 根据账项调整分录汇总表进行有关登记 。填写有关管理费用的相关表格 ， 完成管理费用的审计工作 。
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