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工作计划|财务内部审计工作计划模板( 九 )


首先 ， 通过这次实训 ， 让我把之前学习的理论知识和实践相结合 。之前学习理论的时候总是觉得一知半解 。作为大学生 ， 在平时的学习中并没有机会系统具体的去了解企业财务审计 ， 所以在学习时感觉审计很是抽象的一门学科 。学习的理论知识时总是觉得很迷茫 ， 不知道什么是重点 。并且觉得审计就是查账的 ， 就是运用会计的方法将账簿和报表再核对一遍 ， 没什么技术含量 。然而 ， 在这次实训中 ， 我真实的感觉到了财务审计的作用 ， 知道了财务审计是现代企业财务管理当中不可缺少的一部分 ， 它为企业的重大决策提供了依据 。
其次 ， 通过这次实训 ， 锻炼了手工与计算机相结合的操作能力 ， 在实践中巩固了专业知识 。填写对初步业务活动工作底稿 ， 要填写被审计单位确认表和评估表 ， 并作出判断是否接受审计 ， 并发出业务约定书 。风险评估中 ， 我们要学会考虑、了解被审计单位及环境 ， 内部控制不仅要从整体层面了解和评价 ， 也要从业务流程层面上了解 。讨论风险评估并填写风险评估结果汇总表 ， 然后针对总体提出审计策略 。在实习中 ， 我们仿真的审计了安琪儿公司的内部控制设计 ， 知道了该怎么评价其内部控制设计是否合理 ， 怎么审计公司财务账簿财务报告 ， 怎么填写银行询证函、企业询证函 。怎么对应收账款 ， 管理费用 ， 长期借款短期借款 ， 利息费用分配进行审计 ， 并填写各明细表与检查情况表 。还学会了怎么编写检查测试表 。学会了对营业收入 ， 未分配利润进行审计并填写审定表 。
再次 ， 我们还对固定资产进行了监盘 ， 检查了安琪儿的固定资产折旧 ， 审计出了固定资产累计折旧中存在的过期计提折旧的现象 。对存货监盘时 ， 发现了存货单价计价不正确 ， 导致了营业收入少计 ， 还有 ， 以存货进行债务重组的时候 ， 没有视同销售 ， 也导致了部分入账不正确 ， 我们对此审计之后还要编写调整分录 ， 对审计中发现的问题就行修改 ， 并提出审计意见 。
最后 ， 是审计业务完成阶段 ， 我们需要做的是编写资产负债表 ， 利润表试算平衡表 ， 其中有很多都需要根据以前做的审定表计算填列 ， 也遇到了一些问题 。因为报表中很多数字都有问题 ， 所以我们需要自己计算并结合以前做过的各种表得出正确的数字 ， 工作起来相当麻烦 。但是我们仍将尽自己的努力将每一个审定表和报表都完成 。就是完成的质量不怎么尽人意 ， 只要自己尽力完成就可以了 ， 不能过分要求自己 。

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