工作计划|财务内部审计工作计划模板( 八 )
第七天：
我们跳过营业税金及附加先做管理费用认定、明细表以及截至测试等 。虽然其业务涉及的比较繁琐 ， 但我们必须认真检查 。我们发现饮料车间的设备折旧本应计入制造费用或成本却被被审计单位记录到管理费用中 ， 因此会计处理不正确 ， 并且在最后四个月都计提了相同的折旧计入管理费用 ， 所以我们应指出 ， 并调整计算这一笔管理费用 ， 并转入营业成本 。倒过来我们分析营业税金及附加 ， 每个月都按照一定比列计提金额 ， 在我们抽取年末的检查发现后几个月的计提的金额不正确 ， 在这几个月中累计调减了增值税 ， 所以我们相应的也要调减营业税金及附加还有城建教育税 。
第八天：
应付账款的坏账准备的检查 ， 我们要结合应付账款、预付账款 ， 还有和核销了的坏账准备计算坏账 ， 其中转销的坏账在会计处理上是错误的 ， 我们应将其调到营业外支出 。并与账面的坏账准备作比较 ， 发现我们应调减 ， 在这一环节我们用时相当的久 ， 主要是坏账准备需要把相关的业务都一一列出 ， 逐一的检查和计算 ， 调减账面余额 。后面就是做盈余公积和未分配利润的检查 ， 首先获取或编制盈余公积明细表和未分配利润明细表 ， 复核加计是否正确 ， 并与报表数、总账数及明细表合计数核对是否相符 ， 对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证 ， 检查盈余公积的列报是否已按企业会计准则的规定在报表中作出恰当列报 。未分配利润要和上年审定数核对是否相符 ， 最后检查资产负债表日中对股东拟分配的股利是否在财务报表附注中披露 。
第九天：
今天的主要任务是填写业务完成阶段工作底稿 。先填写每个审计项目的的审定表 ， 然后根据审定表编写资产负债平衡表 ， 利润试算平衡表 。或者是根据明细账或总账计算出正确的金额 ， 通过账项调整分录汇总表与被审计单位沟通 ， 再出具无保留的审计意见 。审计最后就是填写管理层声明书、审计工作完成情况核对表、业务复核核对表和出具审计报告 。复核表是和同学交叉复核的 。下课时我们把审计工作底稿全部交给老师 。这次的企业的财务审计模拟实习就算是完成了 。
【实验总结】
为期九天的企业财务审计模拟实习圆满结束了 。本次实习我模拟的是诚业会计师事务所的一名注册会计师、负责安琪儿食品有限责任公司的财务审计 。看着那本厚厚的审计工作底稿 ， 心中无限感慨 。刚接触审计工作底稿的时候我都怀疑自己是否能在规定的时间内完成安琪儿公司的审计 。在老师和周围同学的耐心指导下 ， 我圆满的做好了此次审计工作 。翻阅这些满满的表格 ， 深深的明白了财务审计的艰难 。在整个过程中 ， 我不仅接触到公司的整个审计业务流程 ， 还让我把专业理论知识与实践相结合 。更重要的是自己的努力让我这次实习有了显著的成果 。
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