近两年是税务改革大年 ， 金税四期升级、国地税合并联合稽查、社保划归税务征管、个税改革……让还在设置“两套账”的企业无所遁形 ， 也让公对私、私对公之间的账户走款成为税务稽查的重点！
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广东某管理有限公司 ， 通过个人银行卡
支付工资少缴个税83万被处罚
中国网财经讯(记者杜丁 见习记者安荻) 信用广州发布一则关于广东某管理有限公司的行政处罚信息(穗税二稽罚〔2021〕341 号) 。
处罚信息显示 ， 广东某管理有限公司于2017年11月至2018年9月期间以医疗服务费的名义通过私人银行账户、微信等途径向雇员支付工资、薪金共2392171.53元 ， 未按规定扣缴个人所得税 。 造成少缴个人所得税835766.71元 。
通报称 ， 广东康某医疗管理有限公司应扣未扣税款的行为属于违反税收管理 。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定 ， 被处以应扣未扣税款835766.71元百分之五十的罚款417883.36元 。
【严查！公司通过个人银行卡支付工资被罚！这种转账方式别再用了！】02
这种转账方式 ， 千万别用！
1、何为对公？何为对私？
公对公转账有同行转账和跨行转账之分 ， 同行之间转账一般是即时到账 ， 跨行转账则会有所延迟 ， 需要对方提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称 ， 并开具“货物、劳务及应税服务流”（合同）、“资金流”（付款）、“发票流”（开票）三流一致的增值税专用发票 。
2、对公账户的作用
1、开发票、扣税需要对公账户 ， 这也是最重要的规定
2、公司间交易往来需要对公账户转款
3、进出口贸易行业 ， 需要首先要办理对公账户才能办理进出口经营权 。
4、办理社保、住房公积金都需要对公账户 。
3、对私账户的规定
原则上说 ， 一般的公司账户是不可以转账到个人账户的 ， 银行对此也有规定：通过网上银行可以给支付个人 ， 但是需提供相关资料 ， 否则银行有权拒绝处理 。
以工商银行具体规定为例：
有人问：既然对私转账有这么多规定 ， 为什么还是有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况呢？
原因很简单——避税！
前几年 ， 在网上发票勾选认证平台还没有开通、金三税系统还没有上线的时候 ， 对私转账的行为尤其猖獗 ， 就是因为当时涉及范围广排查难度高 ， 加之监管体系还尚未成熟 ， 不少企业通过这种方式 ， 货款不走公章、不开票、不上账 ， 以此偷逃税款 。
但如今 ， 公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点 ， 不管是公司账户还是个人账户 ， 一旦被银行检测到资金流向异常 ， 就很有可能会税务机关盯上 。
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公对私转账 ， 风险有哪些？
1、挪用公款
公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的 ， 而若是转到老板的私人账户 ， 就难以区分到底款项是公用还是私用的 ， 前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目 。
根据法律规定 ， 公司的资金必须要收到监管 ， 不可挪做私用 ， 一旦发现有挪用公款的行为 ， 严重的会被定罪入刑！
2、偷税漏税
都知道财务做账一定是要有原始凭证的 ， 而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明 ， 没有依法的纳税凭证 ， 很有可能不会提供增值税发票 ， 这就有偷税漏税的嫌疑了 ， 一旦被查 ， 企业将会面临巨额补税惩罚 。
3、洗钱嫌疑
一旦个人账户大额收款累积次数过多 ， 就会被银行列为重点监控对象 ， 排查是否存在洗钱的可能 。 注意 ， 会被列入重点监控的不仅仅是金额大 ， 而且是一年内收款次数多的对象 ， 并不是所以大额交易都会被监控 。
根据大额支付交易的规定：个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易 ， 个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易 。
案例
我公司有一笔货款是客户以个人的名义打到老板私人账户的 ， 老板又从私人账户上打到对公账户 ， 后来客户又从公司账户将这笔款打入我公司对公账户 ， 要求将以前的那笔货款退回他个人的账户 。
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