【这样的“大额转账”，老板真的要小心了！】
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大额资金监管涉及两件事 ， 一个是洗钱 ， 另一个是银行与税务系统的信息共享 。 特别是第二个 ， 是金税四期之下的重点 ， 与所有的老板直接相关 。
大额转账 ， 一定会涉及到企业的资金流 ， 而资金流又是税务部门在检查四流一致时重点关注的一项 。 所以 ， 作为纳税人 ， 务必要重视大额资金来往的涉税风险 。
但是 ， 什么标准才算得上是大额转账呢？税务局会重点关注大额转账的哪些领域呢？今天我们就结合相关案例来说清楚 。
01大额转账“引发”的税务稽查？前几天 ， 我们就关注到了一起大额资金“引发”的税务稽查案例 。
宣城市税务局第二稽查局税务人员 ， 在例行检查某房地产公司的会计账簿时 ， 发现了其中“其他应收款—往来”一栏的借方余额巨大 ， 而且连续好几年都是这样 。
财务人员解释称这是“资金池”管理 ， 集团内部资金往来属于纳入“资金池”管理的资金 ， 统一存于集团账户 ， 便于集中管理 ， 保证资金的安全性 。
但是这些解释 ， 岂能瞒过税务人员的火眼金睛 。 检查团队通过查阅企业账簿 ， 调查资金流水 ， 实地核查房地产项目 ， 发现企业通过篡改集团内部资金往来的实际用途 ， 进行虚假记账 ， 企图钻税收政策的空子 ， 逃避缴纳税款 。
稽查人员通过追踪该企业的“资金流”和“业务流” ， 进行情景式推演还原交易实质 ， 坐实了该公司利用所谓的”资金池“进行关联方资金融通使用 ， 以达到少计收入的违法行为 ， 最后判定补缴税款2000多万元 。
这个从表面上看 ， 是因为会计账簿里的借方余额较大引起了税务稽查人员的重点关注 ， 实际上还是因为该房地产公司的刻意隐瞒以及不合规的操作 ， 被稽查其实是必然的结果 。
02大额转账 ， 标准在哪里？那到底什么标准才算大额？许多短视频里说的对私账户汇款超过10万元将被重点监控 ， 这个数据是哪里来的？是否能算大额呢？
1）金融机构如何界定“大额”按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号）的规定 ， 所谓“大额交易” ， 可以分为以下三类情况：
第一类是现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款等现金收支的行为 ， 当日单笔或者累计交易人民币5万元以上、外币等值1万美元以上的 ， 金融机构应当提交大额交易报告 。
第二类是针对单位、个体等组织 。 如果与其他的银行账户之间 ， 当日发生单笔或者累计交易人民币200万元以上、外币等值20万美元以上的款项划转 ， 就需要向金融监管部门提交大额交易报告 。
第三类是针对个人银行结算账户 。 按照规定 ， 自然人所拥有的银行账户 ， 与其他的银行账户之间 ， 如果一天之内单笔或累计交易人民币50万元以上、外币等值10万美元以上的境内款项划转 ， 或者 ， 单笔或累计交易人民币20万元以上、外币等值1万美元以上的跨境款项划转 ， 受理业务的银行必须按照规定提交大额交易报告 。
2）微信、支付宝等第三方支付机构按照中国人民银行2018年第163号《关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》的文件规定 ， 非银行支付机构应当以客户为单位 ， 按资金收入或者支出单边累计计算并报告的大额交易 ， 其限额与上述金融机构的监管要求一模一样 ， 额度限制上并无差别 。 同样是“企业200万 ， 个人50万” 。
3）现金交易中国人民银行在2020年发布了《关于开展大额现金管理试点的通知》 ， 在这份文件中 ， 规定了逐步将“两省一市”（河北省、浙江省、深圳市）作为试点 ， 并明确 ， 各地对公账户管理金额起点均为50万元 ， 对私账户管理金额起点分别为河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元 。
从差额的限制不难看出 ， 各省争取的现金管理“额度”并不相同 ， 浙江作为我国中小企业的发源地、聚集地 ， 现金提取存入的管理起点更高一些 。
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