text":"刑事案件办理过程中 ， 侦查机关常常冻结各类涉案银行、保险、证券账户 ， 包含财产处置内容的刑事裁判法律文书生效后 ， 这些账户即应被处置 。 这三类账户均系金融账户 ， 受国家金融监管机构特别监管 ， 账户管理相对规范统一 。 因三类账户具有共通性 ， 实践中的处理并不复杂 ， 故放在一起进行探讨 。
一、涉案银行、保险、证券账户的处置规则
行为人开设的银行账户内的钱款系由银行代管 ， 在证券公司开设的证券账户系专门用于买卖公开市场流通的证券 ， 二者均具有明显的财产属性 。 传统保险账户的主要功能在于保障 ， 但保险单是有现金价值的 ， 而且随着各种理财型、分红型保险的出现 ， 保险账户的财产属性越来越明显 。 对于银行、保险、证券账户 ， 只要生效法律文书对涉案账户作出处理 ， 执行阶段就应依法处置 。
1、正式冻结是处置的前提 。 涉案财产处置的前提是应系正式冻结（首先冻结） ， 涉案银行账户、保险账户、证券账户系经案件侦查机关冻结的 ， 法院可以直接裁定处置 。 根据相关规定 ， 侦查机关非首先冻结或因冻结不连续造成轮候冻结的 ， 法院处置前应商请正式冻结机关移送处置权 。
需要注意的是 ， 根据2008年《最高人民法院、最高人民检察院、公安部、中国证券监督管理委员会关于查询、冻结、扣划证券和证券交易结算资金有关问题的通知》规定 ， 在证券公司托管的证券的冻结、扣划 ， 既可以在托管的证券公司办理 ， 也可以在证券登记结算机构办理 。 不同的执法机关同一交易日分别在证券公司、证券登记结算机构对同一笔证券办理冻结、扣划手续的 ， 证券公司协助办理的为在先冻结、扣划 。
2、处置所得及于孳息 。 《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》第二十条规定：“查封、扣押的效力及于查封、扣押物的从物和天然孳息 。 ”银行账户包括账户存入款项及利息、理财分红 ， 保险账户包括保险单现金价值及保险收益金 ， 证券账户包括证券出售所得及股息、分红 。
3、处置不得侵害社会公共利益和第三人利益 ， 并遵守相关监管规定 。 根据最高人民法院有关规定 ， 工会经费、党费、职工建房集资款、国有企业下岗职工基本生活保障资金等 ， 不得作为所在企业的财产予以执行 ， 银行存款准备金和备付金、银行承兑汇票保证金和信用证开证保证金、旅行服务质量保证金、期货保证金和期货结算保证金、军队和武警部队一类保密单位开设的存款等原则上也不允许扣划 。
对市场流通的证券 ， 为防止单笔大额交易过于引起市场波动 ， 各交易所均规定了交易上限 。 如2020年修订的《上海证券交易所交易规则》规定：股票、基金、权证交易单笔申报最大数量应当不超过100万股（份） ， 债券交易和债券质押式回购交易单笔申报最大数量应当不超过10万手 ， 债券买断式回购交易单笔申报最大数量应当不超过5万手 。 深圳证券交易所、北京证券交易所也有类似规定 ， 证券处置时可要求协助义务单位按照规定处置 。
在具体处置方式上 ， 根据是否需要变现而有所不同：对银行账户 ， 根据规定可以先冻结再扣划 ， 也可以不经冻结直接扣划；对保险账户 ， 可直接扣划到期保险收益 ， 也可以强制解约 ， 并提取保险单的现金价值；对证券账户 ， 可以指令开户的证券公司或证券登记计算机构将证券卖出 ， 并扣划变卖所得价款 。
二、涉案银行账户资金可直接扣划
实践中 ， 经常有金融机构以上级规定、系统不支持等理由要求先冻结再扣划 ， 此要求不符合法律规定 ， 法院有权不经冻结直接扣划 。 《最高人民法院关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>的解释》第四百八十六条明确规定：“对银行存款等各类可以直接扣划的财产 ， 人民法院的扣划裁定同时具有冻结的法律效力 。 ”
1、账户余额与裁判金额不一致的处理 。 对账户余额超出裁判金额的 ， 应查明超出金额是否系裁判金额的收益 ， 对银行账户本金的冻结、扣划及于孳息 。 如发现侦查机关冻结时漏冻部分款项 ， 或在冻结后另有款项汇入 ， 应查清相关款项的来源、性质及相关主张的合理性等 ， 并综合考虑判决本意进行判定 ， 必要时可征求审判部门的意见 ， 而不能擅自扣划涉案账户内全部金额 。 对于账户余额不足裁判金额的 ， 应查清钱款短缺原因 ， 系冻结期间内银行擅自支付的 ， 由银行承担法律责任；因冻结期限届满未及时续冻造成款项被取走的 ， 依法可以追缴 。
推荐阅读
- 5年骗走上百亿，多数家庭被收割，骗子郭宏才有多嚣张？
- 蓬溪县多部门联合约谈互联网租赁自行车企业
- 小幅度补强！美媒；3换1交易出炉，34岁老将重回旧主，湖人不亏
- 郑州富士康事件，揭开了“小莉帮忙”的遮羞布，良心呢？