企事业|安永：以审促建——数字化赋能企事业全面预算闭环管理_安永|闭环|管理|数字化|的评估

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序言伴随着经济变革发展以及全面技术革新，数字化、智能化的前沿技术在各行业中被广泛应用，人工智能、物联网、5G、云计算等新兴技术，已然成为企事业高质量发展和高质量服务的保障引擎。而呈现高质量发展和服务最核心的能力即为发展决策与战略执行能力，全面预算管理作为战略落地最有效的实施手段，如何充分借助数字化转型，依据科学的评估优化机制，在预算管理的过程中实现“从有到强”的转变与提升？
既是政策要求也是管理提升需要【企事业|安永：以审促建——数字化赋能企事业全面预算闭环管理】全面预算管理不仅是政策要求更是企事业提质增效、精益化管理的重要保证。在传统的财会向现代化财会管理机制演进过程中，全面预算管理是融合所有关键问题于一体的管理控制方法，逐步成为企事业管理最关键的实现工具，其作用也从最初的粗线条计划发展到现在兼具控制、激励、评估、反馈等全周期闭环的贯彻企业战略目标落地的经营机制。
随着国内外政治经济环境的不断变化，企事业单位的不确定因素越来越多，企事业的管理逐步演化，主要体现在，由过程管理向战略管理演变、由产品管理向价值管理演变，企业的战略和价值由社会服务、客户、财务、人才和组织管理五个层面体现，通过业务发展，实现社会服务和客户价值；通过提升企业盈利能力，实现财务价值；通过组织管理、让员工实现自我价值，能够与合作伙伴共赢、回馈社会。
而预算管理在战略和价值管理过程中，通过“任务分解”和“奖惩机制”两个首尾出发点，驱动从管理理念、管理规划、管理量化、管理监控、管理引导到管理评价的完整管理闭环，能带动企业整体管理控制架构的变革，整合企业内部管理控制体系，通过事先、事中、事后控制措施，充分考虑内外部环境变化，将战略目标层层分解至各个分子公司部门各个职级，从而使得企事业的战略目标得以落实，价值得以主张。

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全面预算闭环管理的重要特征 01. 战略导向原则：战略管理是企事业开展生产、经营、服务的重要前提，是企事业创造更大整体价值的重要基础，企事业战略管理应充分借助数字化转型赋能，以全面预算闭环管理为有效载体，贯彻量化企业战略意图，激发全员活力，实现战略目标。
02. 创造更大价值：在战略分解的基础上，全面预算管理是打通财务数据与业务数据的关键链接，提升财务对业务运营的支撑能力。全面预算管理切入全业务全流程各个环节，深度分析业务价值实现的差距，及时反馈信息，明确风险与机会，推动实现业务价值。
03. 动态调整，支撑快速变化及创新迭代：以数字化赋能的全面预算管理能够保持动态的灵活调整，当今内外部环境复杂多变，战略即为内外环境分析的结果，因此战略管理意义在于以变制变，当环境出现较大变动影响全局时，以战略为导向的管理会迅速做出调整，预算管理紧随战略，动态调整，灵活响应，支撑业务的快速变化及创新迭代。
04. 激发活力，引领全员拼搏：绩效考核是全面预算闭环管理的核心所在，缺失预算考核为基础的预算，致使预算管理流于形式。预算绩效考核是对企事业资源调配、市场变化适应能力的综合评估和检验，同时是企事业对员工基于贡献和价值的肯定与评估，科学合理的预算考核体系能够成为激励员工的利器，人人都了解目标和资源，积极自愿朝着目标拼搏。

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安永如何通过以审促建的方式协助企事业单位强化全面预算闭环管理、落实战略目标与价值变革？安永可以通过以审促建的方式，基于对政策要求及管理要求的充分解读，针对全面预算管理体系的组织架构、制度流程、人员和技术应用以及数据支撑等进行全方位的审查，评估企事业单位全面预算闭环管理的合规性、成熟度、效益性，以大数据审计技术深挖预算编制依据的科学合理性，预算执行情况的时效、完整真实性，预算分析反馈的及时深入性，预算绩效考核指标的量化性、适当相关性等，并提出精细化管理建议。

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审查重点包括：

全过程数据质量评估，基于机制、流程、业务、财务、运营等数据特性、系统支撑情况进行调研、梳理、分析，从数据的一致性、合规性、准确性、完整性、实时性、有效性等进行评估并提出相应的治理方案和建议。
预算模型评估，结合企事业数字化转型要求，从公司整体战略决策和运营需求，评估预算编制模型的精细化程度，评估预算编制模型的全面性及业务的支撑性，同时评估现有系统对预算模型的支撑程度，从而为企事业预算编制模型的优化提供合理建议。
预算执行过程风险评估，通过大数据分析技术，核查信息来源异常、金额异常、集中列支等异常情况，穿透式审查预算支出的真实性、合理性，通过审计分析建模进行扩展性核查，例如对预算支出效益性评估，从而为企事业预算执行管理提供前、中、后预测、预警、监督补偿机制。
预算分析与绩效评估，探索大数据技术在预算绩效评估中的应用，评估预算管控模块与其他业务与财务核算模块的数据链路与集成，通过系统间及模块间接口及功能协同性核查，评估预算分析的及时深入性，对预算绩效指标标准、标杆的设计核查，评估预算绩效指标的有效性、全面性，为企事业预算分析绩效指标体系建设与优化提供保障。

企业数字化转型任重道远，大多数企事业单位当前阶段还存在诸多问题和挑战，例如：
01. 数据孤岛、难融合：数据来源、数据口径、数据时效性均不统一，共享给其它部门的数据没有统一规范报表及共享标准，不同系统、不同部门、业务线对同一数据记录存在普遍差异，数据的整合和准确性检查依靠人工进行，导致效率低且容易出错，影响预算编制的精准性，以及执行纠正偏差的及时性，并且为企业数字化发展带来极大的阻碍。
02. 业财分化、难一体：在企事业信息化发展过程中，业务系统与财务系统因需求不同，各成体系，业务信息流的精细化口径与财务信息流的口径存在客观差异，容易导致预算管理不规范，预算执行与业务实际存在偏差，预算调整与分析无法及时深入，影响企事业短中期经营计划与决策管理。
03. 预算绩效考核缺失或指标体系不健全：存在预算绩效考核未执行，预算绩效考核形式化，预算绩效指标覆盖内容较少且数据质量不高，无法根据已有数据计算量化指标，指标逻辑过程展示缺失，无法定位具体动因，也就无法对资源配置进行调整或者是缺失对标标杆，难以对预算管理进行实际管控。无法发挥预算管理对企事业战略落地的实施促进作用，无法激发员工活力，难促发展效能。
基于安永全面预算管理审计评估体系，安永帮助客户洞察战略管理变革驱动、识别企业变革诉求，以管人才、管资金、管资源、管数据、管业务为抓手，以助力企业数字化转型为目标，对标最佳实践分析差距，协助企事业单位形成其全面预算闭环管理体系建设的前提基础；围绕企事业政策制度与变革要求，协助优化预算组织，规范预算流程信息化；结合现状及阶段性发展目标，提出实施路径建议并通过关键性和定性定量的评价指标助力其构建与企业发展相适配的预算模型和预算管控绩效考核体系，从而建立卓越的全面预算闭环管理体系。
本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。